12月快来了，年底要到了！

财务人，你们忙吗？

每到年底，财务的事情一大堆，是财务一年中最忙的时候。

如果你认识做财务、做会计的，一定要善待她，如果她没有联系你，一定要理解她，因为12月她们真的很忙，她们不仅要做盘点，还要做对账，整理各种账户，各种涉税工作等。

 

将至的12月，

请给所有财务人一份尊重！

 

而且，今年又不同往年：

• 会计证取消，2000千万财务人似乎一下茫然了，想做会计下一步该怎么走？新《会计法》还加强了对会计的约束，会计成为一个高风险高危的行业。

• 今年金税三期严打力度很大，企业税务风险增大了，肯定会让一部分偷漏税的企业走向死亡，你担心吗？

• 最近税务检查风暴来临，国地税联合稽查，很多企业的老板和财务被税务机关约谈，此时的财务们都急如热锅上的蚂蚁，到处打听税务局是如何审查，而老板们却在安然喝茶，因为只有财务知道这里面的风险有多大！

• 财务机器人上岗，基层核算会计面临前所未有的危机。人工智能在银行对账、月末入款提醒、进销项差额提醒、增值税票真伪查验等业务流程效率极大提升，一场对于传统财务行业的变革正在进行中！

• 实名制办税认证。税务机关仅受理已采集身份信息的办税人员申请的涉税事项，也就是说只有在国税实名认证后，才可以正常办税。办税人员风险陡然增大！

• 税控开票软件升级严控。纳税人发生未按照规定安装、使用税控装置的，拒不接受税务机关处理的，主管税务机关应停止发放发票，直至收缴其结存的发票，并注销税控系统发行信息。

• “五证合一”或“三证合一”年底前务必办理。2018年1月1日前，请纳税人及时换照，也请及时办理税务登记号变更，否则明年会很麻烦了！

• 会计“黑名单“制度，会计扣分制度，建立会计诚信档案。会计在任职期间的财务造假，需要追究终身，会计所有的会计记录需要保存至少10年，你的责任需要你终身背书，严重的可能坐牢，这不是危言耸听，是有真实案例的。

• ……

 

今天，秀财君就带大家窥一窥财务人员的痛与泪，另外，梳理盘点一下财务的年末工作，希望各位财务心里有个谱儿，提前做好准备和规划。

年底财务需要自查的15个问题

年末财务重点工作梳理

一盘点现金和核对银行存款

 

1、库存现金

现金账上不能出现负数；

坚持现金账面余额是否与库存现金相符；

库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；

检查银行账户是否有未达账项；

个别长期闲置不用账户，建议销户。

二核实资产，盘点物资

 

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；

是否有积压、报废、损失物资；

是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；

是否有报废资产未清理；

损失资产报备资料是否完善。

特别提醒

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三往来账项的核对、确认、催收、清理

 

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四投资类资产的确认

 

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五费用的报销和票据的取得

 

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2、按照配比原则，分配已支付的费用；

3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六税务处理要注意的地方

 

按照准则要求，正确使用会计科目和合理账务处理可是财务人的基本功，千万别在此处掉链子。

1、检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

2、检查发票的使用情况

没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

3、检查企业当年的账务处理

新政策颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如资产损失税前扣除、固定资产折旧的计量、税收优惠的确认等等，企业会计同行针对新政策的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合规定的处理事项。

4、检查摊销和计提情况

检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

七会计档案的装订

 

1、会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号；

2、会计账簿是否齐全，结出相关科目余额和发生额，记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花；

3、会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。

 

年底给财务人的10个必须提醒

提醒1

自己不要参与买票、卖票，也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线，记住：切忌虚开虚抵，一定找靠谱的供应商进货！

提醒2

自己单位员工只要离职了，尽快删除个税申报系统中的员工信息，避免出现两处以上有工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

提醒3

自己若由于各种原因离开所在公司，记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续，否则你永远存在关联风险。

提醒4

自己在所在公司做账，多关注财税最新政策，跟上政策步伐，落后了你就没有价值了。

提醒5

自己所在的单位假若不想继续经营下去了，记住一定办理正常注销手续，切记不要听之任之、不了了之，否则公司成了非正常户，股东进了黑名单，你也容易受连带。

提醒6

自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”，两套账的公司被判刑的会计比比皆是。

提醒7

自己所在公司还在用个人卡收款付款吗？自2017.7.1起，大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元，凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作），大额交易的个人卡已经被重点监控。

提醒8

自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年，即便是公司经营不下去提前注销，也要由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管，保管至期满后按照相关规定销毁。

提醒9

自己所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离，一旦工商局、税务局核实地址，发现你已经人去楼空，就会被列入“地址异常”名录。

提醒10

记住，你要想长久的待在公司从事会计岗位，不要只干财务、还要干业务，把财务前移于业务，成为业财融合的会计。

12月快来了，请善待财务人！

他们忙过了这一个月

明年就更更更忙了 /(ㄒoㄒ)/